영국의 종합소득세 신고(Self-assessment)는 사업이나 부업으로 1년에 1,000파운드 이상의 소득 발생 시 의무적으로 해야 하는 신고인데요. 꼭 사업이나 부업이 아니더라도 노동 소득이 100,000파운드 이상인 사람도 종합소득세 신고는 필수입니다.
개인 사업자 등록
개인 사업자 등록은 법인 등록에 비해 비교적 절차가 간단한 편이어서 개인적으로 등록하시는 분들도 있지만 개인이 혼자 진행하기엔 고려해야 할 부분도 꽤 있으므로 전문 회계사에게 맡기는 것이 더 편하실 수 있습니다. 등록할 땐 National Insurance Number와 매출 시작일, 집 주소 등의 정보가 요구되고 등록 시 한 달 혹은 그 이상의 시간이 소요될 수 있으니 이 점 참고해 주세요.
개인 사업자 세금
개인 사업자의 세금은 쉽게 소득세(Income Tax)와 개인 사업자 NIC (Self-employed National Insurance Contributions)로 나눌 수 있습니다.
+ NIC는 영국의 사회보험 제도로 소득과 소득의 형식에 따라 세율이 달라집니다.
소득세 (Income Tax)
소득세는 연간 개인 공제액(Personal Allowance)인 12,570파운드를 제외하고 계산됩니다. 소득세 계산은 수입에 따라 Basic Rate, Higher Rate, Additional Rate로 나뉠 수 있습니다.
<Income Tax Rate>
Personal Allowance (0%): up to £12,570
Basic Rate (20%): £12,571 - £50,270
Higher Rate (40%): £50,271 - £125,140
Additional Rate (45%): Over £125,140
단 125,140파운드 이상의 소득이 있을 때는 개인 세액 공제(Personal Allowance)가 적용되지 않습니다.
또한 직장을 다니면서 부업하시는 경우 개인 세액 공제는 최종 연 소득(월급 + 부업)에서 차감되기 때문에 상황에 맞게 전문가와 상담하시는 걸 추천 드립니다.
개인 사업자 NIC (Self-employed NIC)
Self-employed NIC는 영국의 사회보험 제도입니다. 개인 사업자의 경우 NIC를 두 구간으로 분리할 수 있는데요. Class 2와 Class 4로 나눌 수 있습니다. Class 2는 연 소득 6,725파운드 이상인 경우를 의미하고 Class 4는 연 소득이 12,570파운드 이상인 경우를 말합니다.
만약 여러분이 6,725파운드 사이에서 12,570파운드의 수익이 있을 시 Class 2 NIC로 분류됩니다. 이런 경우 Class 2 NIC만 적용해 주당 3.45 파운드를 NIC로 지불해야 합니다. 하지만 만약 수익이 6,725파운드를 넘기지 못한다면, NIC 지불 의무는 없습니다. 그러나 영국에서 노후를 생각하시는 분들은 나중에 연금 혜택 등을 고려해 자발적으로 NIC 과세를 선택할 수도 있습니다.
만약 연 소득이 12,570파운드를 넘는다면 Class 2와 Class 4 둘 다 해당하는 것으로 간주합니다. 따라서 두 번 과세됩니다.
<Class 4 NIC 세율>
2024-2025 회계연도에는 아래와 같은 세율을 적용합니다.
£12,570-£50,270에는 6%의 세율 적용.
£50,270을 초과할 경우 2%의 세율 적용.
* 간혹 근로 소득을 Self-assessment 로 등록하고 개인 사업자 소득으로 신고하고 싶어하시는 경우가 있습니다. 이는 직장인이 내는 NI Class 1 보다 자영업 NIC가 세율이 더 낮기 때문인데요. 그러나 직장인은 유급 휴가를 받거나 노동자로써 법적 보호를 받울 수 있다는 장점이 있음으로 만약 직장인인데 자영업 NIC를 등록하고 싶으시다면, 꼭 전문가와 상담해보세요.
개인 사업자는 법인에 비해 비교적 간단한 사업자 등록과 세금 시스템을 가지고 있지만, 처음 영국에서 사업을 하시는 분이라면 생소할 수 있는 부분들이 있어 BH1과 같은 전문가와 함께 등록 및 과세율을 확인하시는 걸 추천해 드려요. 하지만 조금 더 높은 세율과 절차적인 부분이 복잡해도 법인을 선호하시는 경우가 많으신데요. 이 부분은 아래의 링크를 통해 확인해 보셔도 좋을 것 같습니다.